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跨境電商稅費如何計算?

發布者:貨之家  來源:http://www.azuriblue.com  發布日期:2018-07-20  瀏覽:2102次

摘要:海關關稅、增值稅、消費稅如何計算?
 

海關關稅、增值稅、消費稅如何計算?(海關官網發布)

除另有規定外,關稅和進口環節海關代征稅按照下述計算公式計征:

從價計征關稅的計算公式為:應納稅額=完稅價格×關稅稅率;

從量計征關稅的計算公式為:應納稅額=貨物數量×單位關稅稅額;

計征進口環節增值稅的計算公式為:應納稅額=(完稅價格+實征關稅稅額+實征消費稅稅額)×增值稅稅率;

從價計征進口環節消費稅的計算公式為:應納稅額=〔(完稅價格+實征關稅稅額)/(1-消費稅稅率)〕×消費稅稅率;

從量計征進口環節消費稅的計算公式為:應納稅額=貨物數量×單位消費稅稅額。

網頁地址:http://www.customs.gov.cn/publish/portal128/tab61449/info763068.htm

海關征收的稅費,稅率跟每個商品的海關編碼(HS CODE)有關,需根據編碼下規定的稅率征收稅費。

1. 機油稅費

  根據機油海關編碼2710199100,增值稅率17%,消費稅 1.52/升 。

 機油稅費計算方法如下:

(由海關公布的計算方法,機油的消費稅應從量記征,此處完稅價格=訂單總價)

消費稅=貨物數量×單位關稅稅額

跨境消費稅=消費稅*0.7           (跨境電商有7折優惠)

增值稅=(消費稅+完稅價格)*0.17

跨境增值稅=增值稅*0.7            (跨境電商有7折優惠)

跨境綜合稅=跨境消費稅+跨境增值稅

舉例:客戶在電商平臺上購買了金額為720元的機油,共24支,每支體積為0.946L。海關給出的密度0.856。根據貨物編碼 此消費稅 1.52/升 ,增值稅為17%

消費稅=貨物數量×單位關稅稅額

      =(24*0.946*0.856)*1.52=29.54

增值稅= (消費稅+完稅價格)*0.17

      = (29.54+720)*0.17=127.42

跨境消費稅=消費稅*0.7=29.54*0.7=20.68

跨境增值稅=增值稅*0.7=2127.42*0.7=89.20

跨境綜合稅=跨境增值稅+跨境消費稅=20.68+89.20=109.88

 所以該客戶應支付109.88稅金

2. 紅酒稅費

根據紅酒海關編碼2204210000,消費稅率為10%,增值稅率為17%。

 紅酒稅費計算方法如下:

(由海關公布的計算方法,紅酒應從價計征,此處完稅價格=訂單總價)

消費稅= 訂單總金額/(100%-10%)*10%

跨境消費稅=消費稅*0.7    (跨境電商有7折優惠)

增值稅=(消費稅+訂單總價)* 17%

跨境增值稅=增值稅*0.7     (跨境電商有7折優惠)

跨境綜合稅=(跨境消費稅+跨境增值稅)

舉例:客戶在電商平臺上購買了金額為720元的紅酒。根據貨物編碼2204210000,此紅酒消費稅 10% ,增值稅為17%;

 消費稅=訂單總金額/(100%-10%)*10%

      =(720/90%)*10%=80

增值稅= (消費稅+訂單總價)*0.17

      = (80+720)*0.17=136

跨境消費稅=消費稅*0.7=80*0.7=56

跨境增值稅=增值稅*0.7=136*0.7=95.2

跨境綜合稅=跨境增值稅+跨境消費稅=56+95.20=151.2

所以該客戶應支付151.2跨境綜合稅稅金

3. 沒有消費稅的貨物(該類貨物根據其海關編碼消費稅為0,增值稅為17%)

(由海關公布的計算方法,應從價計征,此處完稅價格=訂單總價)

 計算方法如下:

跨境綜合稅=跨境消費稅+跨境增值稅

           =0+跨境增值稅

增值稅=(消費稅+訂單總價)*0.17

跨境增值稅=增值稅*0.7 (跨境電商有7折優惠)

舉例:客戶在電商平臺上購買了金額為720元的果汁。根據貨物編碼2009891900,此果汁消費稅 0,增值稅為17%

增值稅=(消費稅+訂單總價)*0.17

      =(0+720)*0.17=122.4

跨境增值稅=增值稅*0.7=122.4*0.7=85.68

   所以該客戶應支付85.68跨境綜合稅稅金

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